СЧЕТАХ В БАНКЕ
Цель занятия:ознакомится с порядком ведения кассовых и расчетных операций.
Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ №18 от 04.10.93 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».
Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.
Задача 1.5.1
Таблица 1.18 Операции по кассе в АКХ «Восток» за март месяц 201_ г.
| № оп. | Дата | Доку- менты | Содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |||||
| дт | кт | |||||||||
| 3.03 | ПКО №11 | Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | 8 500 | |||||||
| 8.03 | РКО №11 | Выдано в подотчет главному агроному Иванову И.М. | 2 800 | |||||||
| 10.03 | РКО №12 | Выдано в подотчет бухгалтеру по растениеводству Гайсиной К.С. | ||||||||
| 11.03 | ПКО №12 | Поступила выручка от продажи мяса КРС на рынке | 2 500 | |||||||
| 12.03 | РКО №13 | Наличная выручка внесена на расчетный счет | 2 500 | |||||||
| 15.03 | ПКО №13 | Внесен остаток аванса Иванова И.М. | ||||||||
| 16.03 | РКО №14 | Выдан перерасход Гайсиной К.С. | ||||||||
| 18.03 | РКО №15 | Выдано в подотчет звеноводу Исламову А.Н. | 1 450 | |||||||
| 28.03 | ПКО №14 | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты | 11 650 | |||||||
| 28.03 | РКО №16 | Выдана заработная плата | 11 620 | |||||||
| 31.03 | ПКО №15 | Получено в кассу от СПК «Мир» наличными | 8 400 | |||||||
| 31.03 | РКО №17 | Внесено на расчетный счет из кассы | 8 400 | |||||||
Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции
2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;
3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.
Таблица 1.19Машинограмма № 1 по дебету счета 50 Касса за март 201_ г.
Сальдо начальное – 2 500 руб.
| Дата | ПКО № | В дебет 50 с кредита | Итого по дебету | ||||
| Итого |
Таблица 5.3 Машинограмма № 1 по кредиту счета 50 Касса за _____201_ г.
| Дата | РКО № | С кредита 50 в дебит счетов | Итого по кредиту | |||
| Итого |
Сальдо конечное ______ руб.
Задача 1.5.2
Таблица 1.21 Операции по расчетным счетам за март месяц 201_г.
| № оп. | Дата | № вып. | Содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | |
| дт | кт | |||||
| 3.03 | Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | 3 500 | ||||
| 3.03 | Перечислено в бюджет задолженность по налогам на доходы с физических лиц (НДФЛ) | |||||
| 12.03 | Выручка внесена на расчетный счет | 3 000 | ||||
| 21.03 | Оплачен счет поставщику за поступившие медикаменты | 4 790 | ||||
| 27.03 | Перечислено плодопитомнику за саженцы смородины | 1 200 | ||||
| 27.03 | Перечислено: а) НДФЛ | 1 900 | ||||
| б) в пенсионный фонд | 2 740 | |||||
| в) в фонд социального страхования | ||||||
| г) в фонды медицинского страхования | ||||||
| д) в фонд травматизма и от несчастных случаев | ||||||
| 27.03 | Перечислена зарплата по договорам подряда на счета сбербанка | 3 480 | ||||
| 27.03 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Заря» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию | 11 000 | ||||
| 28.03 | Получено за удобрения на расчетный счет | 112 000 | ||||
| 28.03 | Получено из банка в кассу | 12 650 | ||||
| 30.03 | Получено на расчетный счет: а) от покупателя от продажи семян подсолнечника б) пени за просрочку платежа | 8 400 | ||||
| 31.03 | Получено от покупателя | 32 500 | ||||
| 31.03 | Внесены на расчетный счет из кассы полученные от покупателей средства | 3 500 | ||||
| 31.03 | Перечислено: - в бюджет НДС | 5 244 | ||||
| - налог на прибыль | 4 500 | |||||
| - задолженность поставщику | 16 800 | |||||
| - аванс за материалы | 20 000 |
Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;
2) Открыть ведомость 2 по дебету счета 51 Расчетные счета (таблица 5.6) и сделать разноску, вынести конечное сальдо;
3) Сделать разноску в журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета (таблица 1.23) и сделать разноску, вынести конечное сальдо.
Таблица 1.22 Машинограмма № 2 по дебету счета 51 Расчетные счета
за__________201_ г.
Сальдо начальное – 225 700 руб.
| Выписка | В дебет 51 с кредита счетов | Итого по дебету | ||||
| № | Дата | |||||
| Итого | ||||||
Таблица 1.23 Машинограмма № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета за __________201_ г.
| С кредита 51 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Итого |
Сальдо конечное ____ руб.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
Цель занятия: усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с поставщиками и покупателями.
Задача 1.6.1
Условия:
Задолженности по состоянию на 1 марта 200_г.:
- КФХ «Престиж» - 14 000 руб. (кредитор), счет № 15 от 22.08.200_ г.
- ООО «Аскинсельэнерго» - 35 000, счет № 85 от 12.02.200_ г.
- Уфимский мелькомбинат – 10 000 руб., ТТН № 18 от 13. 01.200_ г.
Таблица 1.24 Операции в АКХ «Заря» по расчетам с поставщиками и подрядчиками за март 201_г.
| № | Дата | Документ | Содержание операции | Корр.сч. | Сумма, Руб. | |
| дт | кт | |||||
| 4.03 | ТТН № 23 | Получено от Уфимского мелькомбината комбикорма | 3 900 | |||
| 13.03 | Счет № 27 от 13.03 | Предъявлен счет МТС «Полесье» за услуги, оказанные при перевозке зерна | 13 000 | |||
| 14.03 | Платежное поручение № 22 | ОплаченоУфимскому мелькомбинату за поступившие корма | ? | |||
| 17.03 | Счет № 113 от 17.03 | Приобретен от Россельмаш кормоуборочный комбайн КСК-100 | 840 000 | |||
| 18.03 | Счет № 81 от 18.03 | Куплен станок у ООО «Нива», засчитан выданный аванс | 9 000 | |||
| 21.03 | Платежное поручение № 31 | Перечислено с расчетного счета задолженность МТС «Полесье» | 15 340 | |||
| 22.03 | Платежное поручение №40 | Погашена задолженность с расчетного счета Россельмаш за кормоуборочный комбайн КСК-100 | 991 200 | |||
| 25.03 | Счет № 113 от 25.03 | Предъявлен счет от «Электроника» за усовершенствование ЭВМ: | 3 000 |
Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;
2) Открыть журнал-ордер № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 1.25 Мавшинограмма № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за _________месяц 201_г.
| № | Поставщик | С-до началь-ное | Док-ты | С кредита счета 60 в дебет счетов | Итого по к-ту | Док. | В Дт 60 с Кт сч. | Итого д-ту | С-до конечное | ||||||||
| дт | кт | № | дата | № | дата | дт | кт | ||||||||||
Цель занятия:контроль усвоения пройденного материала.
Задача 1.6.2
На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обороты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.
Таблица 1.26 Справка об остатках на синтетических счетах
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| У покупателя | |||
| Материалы | 20 000 | ||
| Расчетные счета | 280 000 | ||
| У поставщика | |||
| Расчетные счета | 1 000 000 | ||
| Готовая продукция | 200 000 | ||
Таблица 1.27Хозяйственные операции за отчетный период
| № оп. | Содержание операции | Сумма, руб. |
| У покупателя | ||
| Депонированы средства на покупку чековой книжки | 150 000 | |
| Выдана в подотчет экспедитору Нагимову А.В. чековая книжка | 150 000 | |
| Поступили материалы, оплаченные чеком | 140 000 | |
| Утвержден отчет экспедитора Нагимова А.В. о приобретении материалов. Остатки неиспользованных средств зачислен на расчетный счет | 10 000 | |
| Получен к оплате чек от покупателя на приобретенные ему материалы | 140 000 | |
| Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет | 10 000 | |
| У поставщика | ||
| Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы | 140 000 | |
| Списывается себестоимость проданной продукции | 132 000 | |
| Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя | 140 000 |
РАСЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКАМ
Цель занятия:усвоение порядка начисления и удержания из заработной платы работников.
Задача 1.7.1
Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции:
Таблица 1.28 Хозяйственные факты СПК «Родина» за август 201_ г.
| № оп. | Содержание хозяйственных операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дт | кт | |||
| Начислена оплата труда трактористу Анварову А.В при вспашке зяби | 17 567 | |||
| Начислена зарплата Соколову С.П. за обмолот яровой пшеницы | 12 456 | |||
| Начислена оплата труда агроному-звеноводу Маркову С.М. | 7 500 | |||
| Начислена оплата труда заведующему зернотоком Кагировой С.Т. | 6 000 | |||
| Начислена оплата труда главному агроному Фазлыеву Г.М. | 10 000 | |||
| Произведены отчисления страховых взносов от фонда заработной платы: - пенсионный фонд (… %) - медицинское страхование (… %) - социальное страхование (… %) - фонд от травматизма (… %) | ||||
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Анварова А.В. (на иждивении двое детей дошкольного возраста) | ||||
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Соколова С.П. (сын-студент БГАУ) | ||||
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Маркова С.М. | ||||
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Кагировой С.Т.(сын-26 лет, дочь-25 лет) | ||||
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Фазлыева Г.М. (дочь – 17 лет, сын-6 лет) | ||||
| Удержан из заработной платы Маркова С.М алименты (один ребенок-6 лет) | ||||
| Удержан из заработной платы Анварова А.В. ранее выданная подотчетная сумма | ||||
| Выдана заработная плата из кассы | 47 523 | |||
| Депонирована в срок неполученная сумма | 6 000 | |||
| Депонированная заработная плата из кассы внесена на расчетный счет | 6 000 |
Задача 1.7.2
Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности за время болезни с 25 ноября по 6 декабря инженеру Валитову В.Г. с окладом 6 500 руб., Общий трудовой стаж работы – 7 лет.
Решение:
Цель занятия:контроль усвоения пройденного материала.
Задача 1.7.3
Исчислить размер пособия по временной нетрудоспособности за 8 дней болезней в марте 201_ г. главному агроному Михайлову М.Р. со окладом 15 200 руб., имеющий общий трудовой стаж работы 6 лет.
Указать корреспонденцию счетов.
Решение: